中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司（簡稱“中國移動(dòng)通信”）是2000年4月20日成立的國有重要骨干企業(yè)，注冊資本為518億元人民幣，現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模超過5000億元。中國移動(dòng)通信擁有全球第一的網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和客戶規(guī)模，連續(xù)6年入選《財(cái)富》雜志世界500強(qiáng)，最新排名第202位，是北京2008年奧運(yùn)會(huì)合作伙伴。

　　中國移動(dòng)的客戶規(guī)模和網(wǎng)絡(luò)規(guī)模雙居世界首位，近年來，中國移動(dòng)為提高管理水平下了很大的力氣，取得了良好成果。《亞洲財(cái)經(jīng)》雜志連續(xù)兩年將中國移動(dòng)評為最佳財(cái)務(wù)管理中國公司，同時(shí)中國移動(dòng)也被《亞洲貨幣》雜志評為“2003年最佳財(cái)務(wù)管理中國公司第一名”。

　　市場爭奪焦點(diǎn)從客戶數(shù)量向客戶質(zhì)量的轉(zhuǎn)變，要求中國移動(dòng)要以市場需求為導(dǎo)向，立足市場調(diào)查和科學(xué)分析預(yù)測，實(shí)行市場、業(yè)務(wù)、投資、財(cái)務(wù)、資金等各方面綜合配套的全面預(yù)算管理。目前中國移動(dòng)省級分公司都已經(jīng)陸續(xù)著手或已經(jīng)開始實(shí)施全面預(yù)算管理。但是在實(shí)施全面預(yù)算管理中，如何圍繞效益指標(biāo)突出經(jīng)營結(jié)果，逐步實(shí)現(xiàn)由內(nèi)部管理考核指標(biāo)向外部客戶感知評價(jià)指標(biāo)轉(zhuǎn)變，更好地發(fā)揮績效考核的作用，將是中國移動(dòng)企業(yè)全面預(yù)算管理要面對的重大課題，而深圳移動(dòng)的全面預(yù)算管理就是中國移動(dòng)在建立企業(yè)全面預(yù)算管理體系方面的最佳實(shí)踐。

企業(yè)簡介    

　　中國移動(dòng)廣東公司深圳分公司隸屬于中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東分公司，于1998年1月正式注冊成立，1987年11月18日在我國最早開通移動(dòng)電話業(yè)務(wù)，下設(shè)福田、羅湖、南山、龍崗、寶安、鹽田6個(gè)區(qū)公司，200多個(gè)職能部門。深圳移動(dòng)是中國移動(dòng)最大的市級分公司，擁有100多萬客戶，年?duì)I業(yè)收入30多億元。

　　深圳移動(dòng)應(yīng)用的EAS預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)共229個(gè)成本中心參與預(yù)算管理日常業(yè)務(wù)，1023個(gè)用戶參與預(yù)算申請和報(bào)賬業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了涵蓋市場、非市場、投資項(xiàng)目的全面預(yù)算管理，預(yù)算與報(bào)賬，內(nèi)部控制，MIS合同管理對接形成全流程的管理體系。深圳移動(dòng)的1-2級成本中心如圖：

管控模式與IT戰(zhàn)略

管理思路

　　深圳移動(dòng)預(yù)算管理方案著眼于精細(xì)化預(yù)算管理，總體思路概括為：

樹立1個(gè)理念

• 精細(xì)化預(yù)算：以項(xiàng)目為載體，從開展、調(diào)整、執(zhí)行到關(guān)閉的全周期管理。

明確2個(gè)方向

• 預(yù)算不留死角，實(shí)現(xiàn)全公司預(yù)算、全業(yè)務(wù)預(yù)算、全員工預(yù)算的全面預(yù)算管理；
• 以成本預(yù)算為主、資金預(yù)算為輔，從成本到到執(zhí)行環(huán)節(jié)管理預(yù)算效果。

解決3個(gè)難題

• 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化工作，建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)認(rèn)可的預(yù)算科目體系；
• 從市場、投資、后勤等方面明確劃分成本責(zé)任部門，明確預(yù)算責(zé)任；
• 從預(yù)算項(xiàng)目申請，到項(xiàng)目執(zhí)行，到后期效果評估的完善各環(huán)節(jié)的預(yù)算控制。

整合4個(gè)系統(tǒng)

• 與合同管理系統(tǒng)整合，完善合同管理全生命流程跟蹤；
• 與MIS系統(tǒng)整合，完善對MIS發(fā)票號的跟蹤管理；
• 與物資領(lǐng)用系統(tǒng)整合，在領(lǐng)用環(huán)節(jié)提出預(yù)算控制；
• 與企業(yè)應(yīng)用門戶整合，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的門戶登錄。

實(shí)施5大管理手段

• 預(yù)算管理辦法，包括流程，表單，權(quán)限等；
• 預(yù)算考核辦法，包括關(guān)鍵指標(biāo)收集與評估等；
• 預(yù)算會(huì)議制度，包括預(yù)算檢討與業(yè)績檢討等；
• 物資流轉(zhuǎn)規(guī)范，包括采購、庫存、領(lǐng)用、周轉(zhuǎn)等；
• 分公司考核辦法。

流程與授權(quán)滿足SOX 404的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)

• 實(shí)現(xiàn)逐層的授權(quán)機(jī)制并清晰記錄權(quán)限分配；
• 在報(bào)賬環(huán)節(jié)體現(xiàn)預(yù)算的剛性指導(dǎo),系統(tǒng)可自動(dòng)控制和記錄預(yù)算異常；
• 預(yù)算申請和各種報(bào)賬單據(jù)在授權(quán)和業(yè)務(wù)監(jiān)督的原則下經(jīng)過不同部門和崗位人員的審核。

全面預(yù)算管理體系

　　在深圳移動(dòng)預(yù)算管理方案中，引入精細(xì)化預(yù)算管理模式，在整個(gè)執(zhí)行過程強(qiáng)調(diào)了全公司預(yù)算、全面預(yù)算、全員預(yù)算管理；及時(shí)跟蹤反饋預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，管理細(xì)化到項(xiàng)目開展、執(zhí)行、調(diào)整直至完結(jié)；完善了預(yù)算立項(xiàng)、合同簽訂、成本完成、資金支付的全周期管理。

 

業(yè)務(wù)流程

　　預(yù)算管理系統(tǒng)以年度計(jì)劃為控制基礎(chǔ)，以精細(xì)化預(yù)算管理為核心，經(jīng)過項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目審批后，自動(dòng)匯總形成成本、資金預(yù)算表；從選擇項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)賬開始，經(jīng)過審批、費(fèi)用處理、財(cái)務(wù)付款確認(rèn)這一系列的過程，形成項(xiàng)目的執(zhí)行及預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　基于精細(xì)化預(yù)算管理的總體思路，對精細(xì)化預(yù)算管理模式的優(yōu)化將主要對下面幾個(gè)方面產(chǎn)生影響：

• 管理層面：對整個(gè)成本預(yù)算管理的流程進(jìn)行梳理；
• 業(yè)務(wù)層面：各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的切入點(diǎn)；
• 分析層面：事先分析和事后分析的實(shí)現(xiàn)。

應(yīng)用模式

信息化策略與應(yīng)用方案

預(yù)算全周期管理

　　精細(xì)化預(yù)算管理以項(xiàng)目為載體，著眼于全周期管控，包含5個(gè)環(huán)節(jié)對成本進(jìn)行控制和協(xié)調(diào)：

• 在申報(bào)階段，年度預(yù)算將控制項(xiàng)目預(yù)算；
• 在項(xiàng)目審批階段，將根據(jù)項(xiàng)目的情況整體協(xié)調(diào)資源使用；
• 在執(zhí)行過程中，將根據(jù)申報(bào)的預(yù)算及合同進(jìn)行執(zhí)行控制；
• 在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實(shí)際情況對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；
• 項(xiàng)目執(zhí)行完畢，可以進(jìn)行事后的分析。

 事前預(yù)測與事后分析

　　在傳統(tǒng)的預(yù)算科目管理模式下，對于預(yù)算的具體使用的申請前和執(zhí)行后的詳細(xì)分析是難以做到。采用精細(xì)化預(yù)算管理后，在分析層面上，可以達(dá)到下面的效果：

　　在項(xiàng)目執(zhí)行之前，通過項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)，可以掌握各種資源的投入情況，例如品牌投入情況、投入用途、投入方向等數(shù)據(jù)，在執(zhí)行之前，就可以進(jìn)行分析，通過分析，統(tǒng)一協(xié)調(diào)資源的使用。

　　在項(xiàng)目執(zhí)行過程中或者執(zhí)行完畢后，可以實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析合同執(zhí)行情況、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，并且可以匯總成按部門、按子公司為單位的匯總表，對資源的實(shí)際使用情況進(jìn)行分析，并且指導(dǎo)后續(xù)項(xiàng)目的執(zhí)行。

主要功能

全員預(yù)算管理

　　深圳移動(dòng)預(yù)算管理解決方案依托于金蝶PORTAL技術(shù)，所有1千多個(gè)用戶在基于互聯(lián)網(wǎng)的門戶之上使用系統(tǒng)，包括預(yù)算申請、費(fèi)用報(bào)賬、合同付款等。用戶自動(dòng)從工作流中獲取通知消息，完成本角色應(yīng)執(zhí)行的審批、簽注、付款等業(yè)務(wù)。

預(yù)算基本設(shè)置

　　預(yù)算期間：支持年月季等預(yù)算期間和跨年的自定義期間。預(yù)算項(xiàng)目：支持從主數(shù)據(jù)中引入預(yù)算項(xiàng)目，也支持自定義。預(yù)算要素：預(yù)算的度量指標(biāo)，可自由設(shè)置如金額、數(shù)量、比率等。預(yù)算模板：預(yù)算項(xiàng)目、要素、期間的組合。預(yù)算方案：多個(gè)預(yù)算模板的集合，用于不同場景的預(yù)算。

年度預(yù)算編制

　　預(yù)算編制采用類EXCEL的人性化操作風(fēng)格，可以直接與EXCEL軟件互相拷貝粘貼數(shù)據(jù)。預(yù)算編制完成后將被提交到流程審批人，預(yù)算審批后作為指導(dǎo)年度支出計(jì)劃的憑據(jù)，各成本中心可根據(jù)年度計(jì)劃的額度提出本部門業(yè)務(wù)范圍的立項(xiàng)申請，以使用額度資源。如果需要修改則應(yīng)該使用預(yù)算調(diào)整的流程和功能。

立項(xiàng)預(yù)算申請

　　有權(quán)限的用戶提出預(yù)算申請,每筆預(yù)算均需要有立項(xiàng)依據(jù)，根據(jù)立項(xiàng)號支用預(yù)算。包括：市場項(xiàng)目（如廣告、活動(dòng)促銷等），非市場（如會(huì)議、培訓(xùn)等），投資項(xiàng)目（如基站、網(wǎng)優(yōu)等）的預(yù)算申報(bào)。每立項(xiàng)要注明預(yù)算來源，投放品牌和具體用途。

借款審批

　　在業(yè)務(wù)發(fā)生前，業(yè)務(wù)人員向財(cái)務(wù)借款需要執(zhí)行借款流程，系統(tǒng)提供借款審批單支持這一流程，借款審批單與報(bào)銷單相關(guān)聯(lián)，借款單報(bào)銷之后需要關(guān)閉借款單，若報(bào)銷金額大于或等于借款金額，系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉借款單，若報(bào)銷金額小于借款金額，而借款單又已經(jīng)報(bào)銷完成，需要手工關(guān)閉借款單。

報(bào)賬核銷預(yù)算

　　專門為電信服務(wù)行業(yè)預(yù)置了十一張報(bào)銷單據(jù)，包括：借款單 /費(fèi)用報(bào)銷單 /供應(yīng)商付款單 /差旅費(fèi)報(bào)銷單/成本費(fèi)用預(yù)提單等。單據(jù)報(bào)銷必須寫明立項(xiàng)編號，部分單據(jù)還須寫明所關(guān)聯(lián)的合同號，單據(jù)報(bào)銷時(shí)，首先檢查立項(xiàng)預(yù)算申請中所獲得的預(yù)算額度，并根據(jù)工作流的定義自動(dòng)尋找審批人。

費(fèi)用報(bào)銷

　　在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)期預(yù)算和立項(xiàng)申請預(yù)算兩個(gè)維度進(jìn)行控制：

• 單據(jù)金額+項(xiàng)目報(bào)賬單已執(zhí)行金額（審批完成）<=項(xiàng)目申報(bào)單項(xiàng)目金額；
• 單據(jù)金額+項(xiàng)目報(bào)賬單上本月已付金額（審批完成）<=項(xiàng)目報(bào)賬單上本月資金計(jì)劃。

供應(yīng)商付款

　　供應(yīng)商付款申請時(shí)，系統(tǒng)同時(shí)核銷預(yù)算立項(xiàng)號和付款合同號，MIS發(fā)票號，采購定單號等，以實(shí)現(xiàn)完整的流程管理。在深圳移動(dòng)的應(yīng)用中，有合同/無合同，框架合同/非框架合同實(shí)現(xiàn)不同的流程；并根據(jù)三大品牌，將成本指向歸集到全球通、神州行或動(dòng)感地帶。

差旅費(fèi)報(bào)銷

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單包括了多種差旅報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)的內(nèi)容，與借款單和預(yù)算形成核銷關(guān)系，審批時(shí)：扣減項(xiàng)目申報(bào)單上成本歸屬部門的已執(zhí)行金額；

• 扣減項(xiàng)目資金計(jì)劃的已付金額；
• 扣減預(yù)算科目的已執(zhí)行金額。

成本費(fèi)用預(yù)提

　　在電信服務(wù)行業(yè)，許多工程項(xiàng)目如基站、網(wǎng)優(yōu)、代維等的完工進(jìn)度和付款并不完全一致，如果完全按收付實(shí)現(xiàn)制管理，容易出現(xiàn)成本不實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)年末集中暴發(fā)等問題，對于這一類的成本，應(yīng)該及時(shí)預(yù)提并核減預(yù)算。

停車費(fèi)報(bào)銷

　　根據(jù)行政及人力資源管理的制度，部分員工可按額度標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷停車費(fèi)用。單據(jù)審批后按成本承擔(dān)部門、預(yù)算科目進(jìn)行預(yù)算核銷，支持對借款單的核銷。

探親費(fèi)報(bào)銷

　　根據(jù)行政及人力資源管理的制度，部分員工可按額度標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷探親費(fèi)用。單據(jù)審批后按成本承擔(dān)部門、預(yù)算科目進(jìn)行預(yù)算核銷，支持對借款單的核銷。

合同付款核銷

　　系統(tǒng)支持從MIS導(dǎo)入合同信息，包括合同號、項(xiàng)目號、主辦部門、需求部門、供應(yīng)商信息、開票及付款信息等內(nèi)容。在供應(yīng)商付款時(shí)引用并回寫以核銷合同付款信息，所有合同編號與MIS系統(tǒng)中一一對應(yīng)，便于對合同全過程的管理。

預(yù)算立項(xiàng)關(guān)閉

　　單項(xiàng)預(yù)算額度全部核銷完成后，應(yīng)關(guān)閉該項(xiàng)預(yù)算并填寫相關(guān)實(shí)際工作效果。此時(shí)，預(yù)算額度已用完，工作已執(zhí)行完成，重新回顧立項(xiàng)最初的方案規(guī)劃、立項(xiàng)背景和目的、方案的具體內(nèi)容與最后達(dá)成的效果進(jìn)行對比，這樣的對比分析是工作業(yè)績質(zhì)詢和預(yù)算考核的重要內(nèi)容。

預(yù)算分析

　　金蝶EAS預(yù)算軟件除提供標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算差異分析，預(yù)算表列分析和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行跟蹤等多種分析功能外，還支持客戶自定義的基于維度的自由分析，在分析界面展現(xiàn)上，支持分析維度的自由組合和旋轉(zhuǎn)，支持圖表結(jié)合的分析模式，以支持用戶對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自由組織和分析。

 

應(yīng)用效果與價(jià)值分析

完善了全面預(yù)算管理

• 從單一的資金支出預(yù)算管理轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙猿杀绢A(yù)算為主、資金支出預(yù)算為輔”的項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)的全面預(yù)算管理模式。
• 利用EAS-BOS表單工具定制了符合移動(dòng)精細(xì)管理要求的預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。

優(yōu)化預(yù)算模型，改善精細(xì)化管理

• 建立了標(biāo)準(zhǔn)化與靈活性兼?zhèn)涞念A(yù)算科目，完善成本預(yù)算統(tǒng)計(jì)手段，提高預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核等環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性和效率。
• 利用EAS-BOS工作流工具設(shè)計(jì)了符合移動(dòng)內(nèi)控要求的單據(jù)流程。

規(guī)范預(yù)算調(diào)整，完善預(yù)算分析對決策的支持

　　完善縱向及橫向的預(yù)算管理流程，增強(qiáng)對各部門預(yù)算調(diào)整的控制力度。同時(shí)發(fā)揮“探測器”的功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理的缺陷與漏洞，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。