1996 年在上海證券交易所上市的四川沱牌集團(tuán)有限公司（股票代碼：600702)是國家大型一檔企業(yè)，中國最大的優(yōu)質(zhì)白酒制造企業(yè)之一，國務(wù)院指定的全國100 戶建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)企業(yè)，四川省重點(diǎn)發(fā)展的大型擴(kuò)張企業(yè)。已形成以酒業(yè)為支柱，集科技、工業(yè)、貿(mào)易為一體，跨地區(qū)、跨行業(yè)、多元化的大型企業(yè)集團(tuán)公司。

2000 年，沱牌曲酒開始使用金蝶K/3ERP 系統(tǒng)對財(cái)務(wù)與物流進(jìn)行管理。2002 年，信息化初具規(guī)模，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。從2004 年開始，集團(tuán)全面上馬K/3 ERP 系統(tǒng)，通過集成化、精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)跨地域、跨部門、跨業(yè)務(wù)的管理和應(yīng)用，集團(tuán)物流、資金流、信息流在同一平臺中運(yùn)營和集中監(jiān)控。

面對國內(nèi)消費(fèi)結(jié)構(gòu)持續(xù)升級和白酒行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的良好形勢，集團(tuán)利用國內(nèi)上市公司率先執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)會，升級信息系統(tǒng)，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略，制定與實(shí)施新的管理制度與方法，滿足新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略決策。

為確保2007 年1 月1 日集團(tuán)能夠執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員和集團(tuán)投資發(fā)展部、集團(tuán)HR 部門的骨干人員于2006 年11 月參與新會計(jì)準(zhǔn)則的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)。并于12 月開始，結(jié)合集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與信息化狀況，與金蝶實(shí)施顧問一起制訂了轉(zhuǎn)換方案，面向集團(tuán)20 多家子公司，全面輔開新會計(jì)準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換工作。

面對新科目設(shè)計(jì)，新舊會計(jì)科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換等難題，沱牌曲酒將金蝶K/3 ERP 系統(tǒng)升級到K/3 V10.3 版本，采用了啟用K/3 新賬套的方式，由集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置科目體系，統(tǒng)一制作模板賬套，并下發(fā)所有子公司，子公司只可在二級科目下增加子科目．子公司統(tǒng)計(jì)舊科目的數(shù)據(jù)，并計(jì)算出新科目的初始數(shù)據(jù)；提交到集團(tuán)后，由集團(tuán)匯總數(shù)據(jù)，經(jīng)會計(jì)事務(wù)所統(tǒng)一對比與確認(rèn)，最終確定集團(tuán)的新科目數(shù)據(jù)。

四川沱牌集團(tuán)有限公司集團(tuán)財(cái)務(wù)副總監(jiān)杜澤春：＂本次新會計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換比較順利，金蝶協(xié)助我們搭建了新K/3 ERP 系統(tǒng)下，新會計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用。金蝶K/3 ERP 系統(tǒng)中很好的融入了新會計(jì)準(zhǔn)則的知識和應(yīng)用，體現(xiàn)了卓越的企業(yè)管理新思想、新理念．＂

按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第38 號?首次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和“通知”的有關(guān)規(guī)定，在2006年度財(cái)務(wù)報(bào)告的補(bǔ)充資料部分以“新舊會計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表”的方式披露重大差異的調(diào)節(jié)過程。

執(zhí)行新準(zhǔn)則后發(fā)生的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及其對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響：

    （1）根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2 號－長期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司將現(xiàn)行政策下對子公司采用權(quán)益法核算變更為采用成本法核算，將減少母公司當(dāng)期投資收益，但不影響合并報(bào)表

   （2）根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第3 號－投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，公司對外出租的房屋和土地資產(chǎn)將作為投資性房地產(chǎn)核算，將采用公允價值模式進(jìn)行計(jì)量，在首次執(zhí)行日將賬面價值與公允價值的差額調(diào)整留存收益，影響公司當(dāng)期利潤和期末資產(chǎn)總額、股東權(quán)益。

    （3）根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17 號－借款費(fèi)用》的規(guī)定，利息資本化的借款費(fèi)用范圍不僅包括專門借款，而且包括一般借款，其用途只要是用于購置固定資產(chǎn)尚未達(dá)到使用狀態(tài)的。公司以后發(fā)生該類業(yè)務(wù)時，其利息資本化額將影響公司當(dāng)期利潤和期末資產(chǎn)總額、股東權(quán)益。公司屬于酒類產(chǎn)銷企業(yè)，存在需要儲存一年或以上時間才能達(dá)到可銷售狀態(tài)的存貨，根據(jù)準(zhǔn)則17 號規(guī)定，發(fā)生的借款費(fèi)用可能會計(jì)入該類存貨成本，從而影響公司當(dāng)期利潤和期

末資產(chǎn)總額、股東權(quán)益。

       (4）根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18 號－所得稅》的規(guī)定，公司將企業(yè)所得稅的核算方法由現(xiàn)行的應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，該政策的變更將會影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，從而影響公司當(dāng)期利潤和期末資產(chǎn)總額、股東權(quán)益。計(jì)算壞賬準(zhǔn)備等資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額以及可抵扣的虧損額，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

    （5）根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33 號－合并報(bào)表》的規(guī)定，“少數(shù)股東權(quán)益”在資產(chǎn)負(fù)債表中不再介于負(fù)債與股東權(quán)益間單獨(dú)列示，而是作為股東權(quán)益的一項(xiàng)列示。合并利潤表中“少數(shù)股東損益”不再按原準(zhǔn)則作為利潤總額下的減項(xiàng)，而是作為公司凈利潤的組成，只是在凈利潤項(xiàng)目下列示“少數(shù)股東損益”。此項(xiàng)政策變更將影響公司合并報(bào)表利潤和股東權(quán)益。