中國移動通信集團公司（簡稱“中國移動通信”）是2000年4月20日成立的國有重要骨干企業(yè)，注冊資本為518億元人民幣，現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模超過5000億元。中國移動通信擁有全球第一的網(wǎng)絡規(guī)模和客戶規(guī)模，連續(xù)6年入選《財富》雜志世界500強，最新排名第202位，是北京2008年奧運會合作伙伴。

　　中國移動的客戶規(guī)模和網(wǎng)絡規(guī)模雙居世界首位，近年來，中國移動為提高管理水平下了很大的力氣，取得了良好成果。《亞洲財經(jīng)》雜志連續(xù)兩年將中國移動評為最佳財務管理中國公司，同時中國移動也被《亞洲貨幣》雜志評為“2003年最佳財務管理中國公司第一名”。

　　市場爭奪焦點從客戶數(shù)量向客戶質量的轉變，要求中國移動要以市場需求為導向，立足市場調查和科學分析預測，實行市場、業(yè)務、投資、財務、資金等各方面綜合配套的全面預算管理。目前中國移動省級分公司都已經(jīng)陸續(xù)著手或已經(jīng)開始實施全面預算管理。但是在實施全面預算管理中，如何圍繞效益指標突出經(jīng)營結果，逐步實現(xiàn)由內部管理考核指標向外部客戶感知評價指標轉變，更好地發(fā)揮績效考核的作用，將是中國移動企業(yè)全面預算管理要面對的重大課題，而深圳移動的全面預算管理就是中國移動在建立企業(yè)全面預算管理體系方面的最佳實踐。

企業(yè)簡介    

　　中國移動廣東公司深圳分公司隸屬于中國移動通信集團廣東分公司，于1998年1月正式注冊成立，1987年11月18日在我國最早開通移動電話業(yè)務，下設福田、羅湖、南山、龍崗、寶安、鹽田6個區(qū)公司，200多個職能部門。深圳移動是中國移動最大的市級分公司，擁有100多萬客戶，年營業(yè)收入30多億元。

　　深圳移動應用的EAS預算系統(tǒng)內共229個成本中心參與預算管理日常業(yè)務，1023個用戶參與預算申請和報賬業(yè)務，實現(xiàn)了涵蓋市場、非市場、投資項目的全面預算管理，預算與報賬，內部控制，MIS合同管理對接形成全流程的管理體系。深圳移動的1-2級成本中心如圖：

管控模式與IT戰(zhàn)略

管理思路

　　深圳移動預算管理方案著眼于精細化預算管理，總體思路概括為：

樹立1個理念

• 精細化預算：以項目為載體，從開展、調整、執(zhí)行到關閉的全周期管理。

明確2個方向

• 預算不留死角，實現(xiàn)全公司預算、全業(yè)務預算、全員工預算的全面預算管理；
• 以成本預算為主、資金預算為輔，從成本到到執(zhí)行環(huán)節(jié)管理預算效果。

解決3個難題

• 統(tǒng)一標準化工作，建立業(yè)務、財務認可的預算科目體系；
• 從市場、投資、后勤等方面明確劃分成本責任部門，明確預算責任；
• 從預算項目申請，到項目執(zhí)行，到后期效果評估的完善各環(huán)節(jié)的預算控制。

整合4個系統(tǒng)

• 與合同管理系統(tǒng)整合，完善合同管理全生命流程跟蹤；
• 與MIS系統(tǒng)整合，完善對MIS發(fā)票號的跟蹤管理；
• 與物資領用系統(tǒng)整合，在領用環(huán)節(jié)提出預算控制；
• 與企業(yè)應用門戶整合，實現(xiàn)統(tǒng)一的門戶登錄。

實施5大管理手段

• 預算管理辦法，包括流程，表單，權限等；
• 預算考核辦法，包括關鍵指標收集與評估等；
• 預算會議制度，包括預算檢討與業(yè)績檢討等；
• 物資流轉規(guī)范，包括采購、庫存、領用、周轉等；
• 分公司考核辦法。

流程與授權滿足SOX 404的內控管理標準

• 實現(xiàn)逐層的授權機制并清晰記錄權限分配；
• 在報賬環(huán)節(jié)體現(xiàn)預算的剛性指導,系統(tǒng)可自動控制和記錄預算異常；
• 預算申請和各種報賬單據(jù)在授權和業(yè)務監(jiān)督的原則下經(jīng)過不同部門和崗位人員的審核。

全面預算管理體系

　　在深圳移動預算管理方案中，引入精細化預算管理模式，在整個執(zhí)行過程強調了全公司預算、全面預算、全員預算管理；及時跟蹤反饋預算項目執(zhí)行進度，管理細化到項目開展、執(zhí)行、調整直至完結；完善了預算立項、合同簽訂、成本完成、資金支付的全周期管理。

 

業(yè)務流程

　　預算管理系統(tǒng)以年度計劃為控制基礎，以精細化預算管理為核心，經(jīng)過項目申報、項目審批后，自動匯總形成成本、資金預算表；從選擇項目進行報賬開始，經(jīng)過審批、費用處理、財務付款確認這一系列的過程，形成項目的執(zhí)行及預算的執(zhí)行情況。

　　基于精細化預算管理的總體思路，對精細化預算管理模式的優(yōu)化將主要對下面幾個方面產(chǎn)生影響：

• 管理層面：對整個成本預算管理的流程進行梳理；
• 業(yè)務層面：各個業(yè)務環(huán)節(jié)的切入點；
• 分析層面：事先分析和事后分析的實現(xiàn)。

應用模式

信息化策略與應用方案

預算全周期管理

　　精細化預算管理以項目為載體，著眼于全周期管控，包含5個環(huán)節(jié)對成本進行控制和協(xié)調：

• 在申報階段，年度預算將控制項目預算；
• 在項目審批階段，將根據(jù)項目的情況整體協(xié)調資源使用；
• 在執(zhí)行過程中，將根據(jù)申報的預算及合同進行執(zhí)行控制；
• 在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實際情況對項目預算進行調整；
• 項目執(zhí)行完畢，可以進行事后的分析。

 事前預測與事后分析

　　在傳統(tǒng)的預算科目管理模式下，對于預算的具體使用的申請前和執(zhí)行后的詳細分析是難以做到。采用精細化預算管理后，在分析層面上，可以達到下面的效果：

　　在項目執(zhí)行之前，通過項目預算的申報，可以掌握各種資源的投入情況，例如品牌投入情況、投入用途、投入方向等數(shù)據(jù)，在執(zhí)行之前，就可以進行分析，通過分析，統(tǒng)一協(xié)調資源的使用。

　　在項目執(zhí)行過程中或者執(zhí)行完畢后，可以實時監(jiān)控和分析合同執(zhí)行情況、項目執(zhí)行進度，并且可以匯總成按部門、按子公司為單位的匯總表，對資源的實際使用情況進行分析，并且指導后續(xù)項目的執(zhí)行。

主要功能

全員預算管理

　　深圳移動預算管理解決方案依托于金蝶PORTAL技術，所有1千多個用戶在基于互聯(lián)網(wǎng)的門戶之上使用系統(tǒng)，包括預算申請、費用報賬、合同付款等。用戶自動從工作流中獲取通知消息，完成本角色應執(zhí)行的審批、簽注、付款等業(yè)務。

預算基本設置

　　預算期間：支持年月季等預算期間和跨年的自定義期間。預算項目：支持從主數(shù)據(jù)中引入預算項目，也支持自定義。預算要素：預算的度量指標，可自由設置如金額、數(shù)量、比率等。預算模板：預算項目、要素、期間的組合。預算方案：多個預算模板的集合，用于不同場景的預算。

年度預算編制

　　預算編制采用類EXCEL的人性化操作風格，可以直接與EXCEL軟件互相拷貝粘貼數(shù)據(jù)。預算編制完成后將被提交到流程審批人，預算審批后作為指導年度支出計劃的憑據(jù)，各成本中心可根據(jù)年度計劃的額度提出本部門業(yè)務范圍的立項申請，以使用額度資源。如果需要修改則應該使用預算調整的流程和功能。

立項預算申請

　　有權限的用戶提出預算申請,每筆預算均需要有立項依據(jù)，根據(jù)立項號支用預算。包括：市場項目（如廣告、活動促銷等），非市場（如會議、培訓等），投資項目（如基站、網(wǎng)優(yōu)等）的預算申報。每立項要注明預算來源，投放品牌和具體用途。

借款審批

　　在業(yè)務發(fā)生前，業(yè)務人員向財務借款需要執(zhí)行借款流程，系統(tǒng)提供借款審批單支持這一流程，借款審批單與報銷單相關聯(lián)，借款單報銷之后需要關閉借款單，若報銷金額大于或等于借款金額，系統(tǒng)自動關閉借款單，若報銷金額小于借款金額，而借款單又已經(jīng)報銷完成，需要手工關閉借款單。

報賬核銷預算

　　專門為電信服務行業(yè)預置了十一張報銷單據(jù)，包括：借款單 /費用報銷單 /供應商付款單 /差旅費報銷單/成本費用預提單等。單據(jù)報銷必須寫明立項編號，部分單據(jù)還須寫明所關聯(lián)的合同號，單據(jù)報銷時，首先檢查立項預算申請中所獲得的預算額度，并根據(jù)工作流的定義自動尋找審批人。

費用報銷

　　在費用報銷時，系統(tǒng)根據(jù)當期預算和立項申請預算兩個維度進行控制：

• 單據(jù)金額+項目報賬單已執(zhí)行金額（審批完成）<=項目申報單項目金額；
• 單據(jù)金額+項目報賬單上本月已付金額（審批完成）<=項目報賬單上本月資金計劃。

供應商付款

　　供應商付款申請時，系統(tǒng)同時核銷預算立項號和付款合同號，MIS發(fā)票號，采購定單號等，以實現(xiàn)完整的流程管理。在深圳移動的應用中，有合同/無合同，框架合同/非框架合同實現(xiàn)不同的流程；并根據(jù)三大品牌，將成本指向歸集到全球通、神州行或動感地帶。

差旅費報銷

　　差旅費報銷單包括了多種差旅報銷費用項的內容，與借款單和預算形成核銷關系，審批時：扣減項目申報單上成本歸屬部門的已執(zhí)行金額；

• 扣減項目資金計劃的已付金額；
• 扣減預算科目的已執(zhí)行金額。

成本費用預提

　　在電信服務行業(yè)，許多工程項目如基站、網(wǎng)優(yōu)、代維等的完工進度和付款并不完全一致，如果完全按收付實現(xiàn)制管理，容易出現(xiàn)成本不實和風險年末集中暴發(fā)等問題，對于這一類的成本，應該及時預提并核減預算。

停車費報銷

　　根據(jù)行政及人力資源管理的制度，部分員工可按額度標準報銷停車費用。單據(jù)審批后按成本承擔部門、預算科目進行預算核銷，支持對借款單的核銷。

探親費報銷

　　根據(jù)行政及人力資源管理的制度，部分員工可按額度標準報銷探親費用。單據(jù)審批后按成本承擔部門、預算科目進行預算核銷，支持對借款單的核銷。

合同付款核銷

　　系統(tǒng)支持從MIS導入合同信息，包括合同號、項目號、主辦部門、需求部門、供應商信息、開票及付款信息等內容。在供應商付款時引用并回寫以核銷合同付款信息，所有合同編號與MIS系統(tǒng)中一一對應，便于對合同全過程的管理。

預算立項關閉

　　單項預算額度全部核銷完成后，應關閉該項預算并填寫相關實際工作效果。此時，預算額度已用完，工作已執(zhí)行完成，重新回顧立項最初的方案規(guī)劃、立項背景和目的、方案的具體內容與最后達成的效果進行對比，這樣的對比分析是工作業(yè)績質詢和預算考核的重要內容。

預算分析

　　金蝶EAS預算軟件除提供標準的預算差異分析，預算表列分析和預算項目執(zhí)行跟蹤等多種分析功能外，還支持客戶自定義的基于維度的自由分析，在分析界面展現(xiàn)上，支持分析維度的自由組合和旋轉，支持圖表結合的分析模式，以支持用戶對業(yè)務數(shù)據(jù)自由組織和分析。

 

應用效果與價值分析

完善了全面預算管理

• 從單一的資金支出預算管理轉變?yōu)椤耙猿杀绢A算為主、資金支出預算為輔”的項目驅動的全面預算管理模式。
• 利用EAS-BOS表單工具定制了符合移動精細管理要求的預算項目申報和費用報銷單據(jù)。

優(yōu)化預算模型，改善精細化管理

• 建立了標準化與靈活性兼?zhèn)涞念A算科目，完善成本預算統(tǒng)計手段，提高預算編制、執(zhí)行、控制、考核等環(huán)節(jié)的準確性和效率。
• 利用EAS-BOS工作流工具設計了符合移動內控要求的單據(jù)流程。

規(guī)范預算調整，完善預算分析對決策的支持

　　完善縱向及橫向的預算管理流程，增強對各部門預算調整的控制力度。同時發(fā)揮“探測器”的功能，及時發(fā)現(xiàn)管理的缺陷與漏洞，防范企業(yè)經(jīng)營風險。